欺詐發(fā)行、財務(wù)造假、隱瞞重大信息、挪用發(fā)行資金，債市違法違規(guī)行為在監(jiān)管嚴(yán)查中不斷暴露。 9月17日，證監(jiān)會披露了打擊債券市場違法違規(guī)行為的最新數(shù)據(jù)。2019年以來，證監(jiān)會累計采取相關(guān)行政監(jiān)管措施152家次，查處債券市場違法違規(guī)案件19件，其中涉及交易所債券市場14件，銀行間債券市場6件。 上述案件當(dāng)中涉及的違法違規(guī)行為，主要集中在四個方面。 一是通過篡改報表、虛構(gòu)業(yè)務(wù)等財務(wù)造假手段粉飾公司業(yè)績。據(jù)證監(jiān)會介紹，勝通集團通過制作虛假的財務(wù)賬套、直接修改審計后的合并報表等方式連續(xù)五年將虧損披露為盈利，累計虛增利潤總額119億元。 華晨集團則通過出售股權(quán)的方式累計虛增歸屬于母公司所有者的凈利潤近26億元，并以虛假申報文件騙取公開發(fā)行公司債券核準(zhǔn)。 二是對于影響公司償債能力的重大信息披露存在虛假記載、重大遺漏。 比如，華晨集團未按規(guī)定披露提前償還部分企業(yè)欠款及向相關(guān)企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的上市公司股權(quán)等事項；永煤控股未如實披露貨幣資金受限情況及股權(quán)質(zhì)押等事項；寧夏遠高未披露公司向法院申請破產(chǎn)重整等情況。 三是中介機構(gòu)未勤勉盡責(zé)，風(fēng)險識別、評估及應(yīng)對程序不到位。 證監(jiān)會稱，五洋建設(shè)欺詐發(fā)行債券案中，德邦證券未按規(guī)定對應(yīng)收賬款等重要風(fēng)險問題履行充分的核查程序，大信會計師事務(wù)所未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，未及時調(diào)整項目風(fēng)險級別并進一步追加審計程序。 四是未按規(guī)定使用募集資金、公司內(nèi)控失范。 比如，富貴鳥擅自改變募集資金用途，使用募集資金購買短期銀行理財產(chǎn)品；神霧集團可交換債資金用途與約定不符。 證監(jiān)會周五表示，將進一步聚焦執(zhí)法重點，堅持一案多查，依法嚴(yán)肅查處欺詐發(fā)行、虛假信息披露、惡意轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、挪用發(fā)行資金等債券市場違法違規(guī)行為，嚴(yán)厲打擊惡意“逃廢債”行為。
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